Kostenonderbouwing
Vanaf begrotingsjaar 2017 dient er in de paragraaf Lokale heffingen inzicht gegeven te worden in de mate van kostendekkendheid van heffingen waarbij de tarieven niet meer dan kostendekkend mogen zijn. Het betreft de volgende heffingen: leges, rioolheffing, eenmalig rioolaansluitingsrecht, afvalstoffenheffing, marktgelden en scheepvaartrechten.
De nieuwe regels die in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn opgenomen vereisen inzicht in op welke wijze bij de berekening van tarieven van heffingen die hoogstens kostendekkend mogen zijn, is bewerkstelligd dat de geraamde baten de ter zake geraamde lasten niet overschrijden. Verder moet informatie gegeven worden over de beleidsuitgangspunten en hoe deze gehanteerd zijn bij de tariefstelling. In de jaarrekening wordt in de paragraaf lokale heffingen verantwoording afgelegd of de tarieven inderdaad kostendekkend zijn geweest, ofwel of de werkelijke baten de gerealiseerde lasten niet hebben overschreden.
In onderstaande tabellen is de gerealiseerde kostendekkendheid opgenomen van betreffende heffingen conform het nieuwe Besluit Begroting en Verantwoording. Zoals uit onderstaande tabellen blijkt, kunnen we concluderen dat de gerealiseerde baten 2019 de ter zake geraamde lasten 2019 niet overschrijden en dat het percentage kostendekkendheid in de meeste gevallen lager is dan begroot.
Leges
Titel 1 – Algemene dienstverlening
Leges Burgerzaken | Gerealiseerde lasten | Gerealiseerde baten | % Kosten- | |
Realisatie | Begroot | |||
Hoofdstuk 1 Burgerlijke stand | 375.161 | 328.260 | 87% | 85% |
Hoofdstuk 2 Reisdocumenten | 645.694 | 447.224 | 69% | 60% |
Hoofdstuk 3 Rijbewijzen | 562.912 | 553.701 | 98% | 104% |
Hoofdstuk 4 BRP | 220.721 | 190.655 | 86% | 88% |
Hoofdstuk 5 Overige Publiekszaken | 142.583 | 98.269 | 69% | 55% |
1.947.071 | 1.618.109 | 83% | 81% |
Titel 2 – Dienstverlening vallend onder de fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning
Taakveld stedelijke ontwikkeling
Kostendekkendheid taken titel 2 | Begroting Realisatie | |
Toe te rekenen kosten | 3.838.855 | 3.892.088 |
Personeelskosten | 1.045.006 | 1.242.851 |
Overhead | 699.699 | 884.235 |
BTW | 806.160 | 649.683 |
Totale kosten | 6.389.720 | 6.688.857 |
Opbrengst heffingen | -5.639.737 | -6.330.063 |
Dekkingspercentage | 89% | 95% |
Rioolheffing
Kostendekkendheid rioolheffing | Begroting | Realisatie |
Kosten taakveld(en) | 16.614.194 | 15.643.721 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | -1.036.220 | -936.062 |
Netto kosten taakveld | 15.577.974 | 14.707.659 |
Toe te rekenen kosten | 10.801.851 | 10.860.411 |
Centrale overhead | 539.592 | 539.592 |
Extracomptabele kosten * | 2.512.033 | 2.512.033 |
BTW | 1.731.685 | 1.731.685 |
Totale kosten | 15.585.161 | 15.643.721 |
Opbrengst heffingen | -15.585.161 | -14.651.917 |
Dekkingspercentage | 100% | 94% |
extra comptabele kosten | |||
S2855 Perceptiekosten | 61.902 | 61.902 | |
S2857 Straatvegen | 2.200.255 | 2.200.255 | |
S3619 Watersysteemheffing | 134.216 | 134.216 | |
S3620 Rattenbestrijding | 108.160 | 108.160 | |
opslag rioleringsdata beheerdata GRP | 7.500 | 7.500 | |
2.512.033 | 2.512.033 |
Eenmalig rioolaansluitingsrecht
Kostendekkendheid eenmalig rioolaansluitingsrecht | Begroting | Realisatie |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 76.617 | 76.617 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | 0 | 0 |
Netto kosten taakveld | 76.617 | 76.617 |
Toe te rekenen kosten | 76.617 | 76.617 |
Overhead incl. (omslag)rente | ||
BTW | ||
Totale kosten | 76.617 | 76.617 |
Opbrengst heffingen | -76.617 | -35.738 |
Dekkingspercentage | 100% | 47% |
Afvalstoffenheffing
Kostendekkendheid afvalstoffenheffing | Begroting | Realisatie |
Kosten taakveld(en), incl. (omslag)rente | 21.405.494 | 21.750.693 |
Inkomsten taakveld(en), excl. heffingen | -2.395.890 | -1.730.526 |
Netto kosten taakveld | 19.009.604 | 20.020.167 |
Toe te rekenen kosten | 13.552.972 | 15.034.938 |
Overhead incl. (omslag)rente | 907.445 | 907.445 |
BTW | 2.602.875 | 3.347.900 |
Totale kosten | 17.063.292 | 19.290.283 |
Opbrengst heffingen | ||
- groene en rode afvalzakken, clics | -2.622.320 | -2.393.314 |
- leges milieustraat | -200.000 | -200.000 |
Dekkingspercentage | 17% | 13% |
Marktgelden
Kostendekkendheid marktgelden | Begroting | Realisatie |
Totale kosten | 362.000 | 226.593 |
Opbrengst heffingen | -245.000 | -209.188 |
Dekkingspercentage | 68% | 92% |
Scheepvaartrechten
Kostendekkendheid scheepvaartrechten | Begroting | Realisatie |
Toe te rekenen kosten | 997.000 | 739.887 |
Overhead | 217.000 | 219.114 |
BTW | ||
Totale kosten | 1.214.000 | 959.001 |
Opbrengst heffingen | -571.000 | -616.096 |
Dekkingspercentage | 47% | 64% |